云阿云智库平台财务管理制度与经费使用细则

云阿云智库平台理事长办公室发布

授权编者按：《云阿云智库平台财务管理制度与经费使用细则》。本附件旨在构建一个严谨、透明、高效且符合国家法律法规及平台非营利性质的财务管理体系，为平台的健康、可持续发展提供坚实的财力保障与风险控制。

本附件的目的是通过建立预算、收入、支出、资产、监督等全方位的精细化管理规则，为云阿云智库平台的廉洁、高效与公信力提供了坚实的财务保障，确保每一分钱都用于实现其崇高的国家使命。

附件三：

《云阿云智库平台财务管理制度与经费使用细则》

第一章 总则

第一条【制定目的与依据】

为规范云阿云智库平台（以下简称“平台”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障资产安全，促进平台事业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《云阿云智库平台理事会章程》以及国家其他相关财经法规，结合本平台实际情况，制定本制度与细则。

第二条【适用范围】

本制度适用于平台及所属各研究中心、分支机构的一切财务活动。所有涉及资金收支、资产管理的部门与个人，均须严格遵守。

第三条【财务管理目标】

1.合规性： 确保所有财务活动符合国家法律法规和平台规章制度。

2.安全性： 保障资金与资产的安全、完整，防范财务风险。

3.效率性： 优化资源配置，厉行节约，杜绝浪费，确保资金使用的经济效益与社会效益最大化。

4.透明性： 建立清晰的财务报告与披露机制，接受理事会、监事会和社会的监督。

5.战略性： 财务管理服务于平台总体战略，为智库研究活动提供有力支撑。

第四条【财务管理体制】

平台实行“理事会领导、秘书长负责、统一领导、集中核算、分级审批”的财务管理体制。

1.理事会： 是平台财务管理的最高决策机构，负责审批年度预算、决算、重大资产处置、对外投资及基本财务管理制度。

2.秘书长： 是平台财务管理的第一责任人，领导平台的日常财务工作，对理事会负责。

3.财务部： 为平台财务管理的职能部门，在秘书长领导下，统一负责平台的财务核算、资金管理、预算控制、财务分析和财务监督。

审计与风险委员会： 负责对平台财务状况进行内部审计与风险监控，直接向理事会报告。

第二章 预算管理

第五条【预算管理原则】

预算管理遵循“统筹兼顾、保证重点、勤俭节约、量入为出、收支平衡、讲求绩效”的原则。全面推行 “零基预算” 与 “绩效导向预算” 相结合的方法。

第六条【预算编制内容】

预算分为年度收入预算和支出预算。

1.收入预算： 包括政府购买服务收入、捐赠收入、合作研究收入、投资收益、利息收入等。

2.支出预算： 包括人员经费、科研业务费、行政管理费、资产购置费、基础设施建设费等。

第七条【预算编制与审批流程】

1.启动（每年10月）： 由财务部下发预算编制通知和要求。

2.编制（11月）： 各中心/部门根据下年度工作计划，编制本部门预算草案，报财务部。

3.汇总与审核（12月上旬）： 财务部汇总、审核、平衡各部门预算，形成平台年度预算草案，提交秘书长办公会审议。

4.审批（12月下旬）： 经秘书长办公会审议通过的预算草案，提交理事会审议批准。

5.下达（次年1月）： 经理事会批准的年度预算，由财务部分解下达到各中心/部门，作为年度收支的依据。

第八条【预算执行与调整】

1.刚性约束： 预算一经批准，必须严格执行。未列入预算的项目，原则上不予支出。

2.月度分析： 财务部按月编制预算执行情况报告，报送秘书长及各中心/部门负责人。

3.预算调整： 因特殊情况需调整预算的，由使用部门提出申请，经财务部审核后，按原审批程序报批。超过年度预算总额10%的重大调整，必须报理事会批准。

第三章 收入管理

第九条【收入分类与确认】

平台所有收入必须统一纳入财务核算，严禁设立“小金库”和账外账。

1.政府资金： 严格按照委托单位的要求和预算进行管理和使用，确保专款专用。

2.捐赠收入： 所有捐赠必须签署协议，明确资金用途。限定性捐赠必须严格按照捐赠意愿使用。接受现金捐赠必须开具合法票据。

3.服务收入： 包括横向课题、咨询、培训等收入，按照合同约定及时足额收取。

4.其他收入： 如利息收入等，及时入账。

第十条【收入流程】

所有收入款项必须直接汇入平台指定的唯一银行账户。财务部在收到款项后，应及时核对并确认收入，通知相关业务部门。

第四章 支出管理

第十一条【支出分类与审批权限】

支出实行分类管理和分级审批制度。所有支出必须取得合法、真实、有效的原始凭证。

支出审批权限规定如下：

支出金额（人民币元）	审批人	备注
单笔 ≤ 5,000	部门/中心负责人	需在年度预算范围内
5,000 < 单笔 ≤ 50,000	分管副秘书长	附相关合同、说明等
50,000 < 单笔 ≤ 200,000	秘书长	重要支出需经秘书长办公会讨论
单笔 > 200,000	理事会	根据理事会授权，可由执行委员会在授权额度内审批，并向下次理事会报备

注：A类（国家使命）项目的应急支出，可启动绿色通道，由秘书长审批后先行支付，事后向理事会专项报告。

第十二条【经费使用细则：人员经费】

1.薪酬福利： 遵循“以岗定薪、按绩取酬”的原则，薪酬标准由提名与薪酬委员会审议，理事会批准。严禁擅自提高薪酬标准和发放津补贴。

2.专家咨询费/劳务费： 发放须造表，注明事由、标准、工作时间、领取人身份证号及签名。原则上通过银行转账支付。发放标准不得超过国家及平台规定的上限。

3.博士后、实习生补助： 按协议或平台规定标准发放。

第十三条【经费使用细则：科研业务费】

1.资料与数据费： 包括图书购置、数据库使用费、文献检索费、资料翻译费、数据购买费等。大宗数据采购需签订合同。

2.会议/差旅费：

①会议费： 举办会议应提前编制预算并审批。严格控制会议规模、天数和标准，不得组织旅游和与会议无关的活动。报销时需提供会议通知、议程、参会人员名单等。

②差旅费： 严格执行平台《差旅费管理办法》。出差需事前审批，按规定等级乘坐交通工具和住宿。严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动。

3.国际合作与交流费： 出国（境）任务需按规定报批。开支范围和支持标准按国家因公临时出国有关规定执行。

4.设备购置与使用费：

①购置单台/套价值在1000元以上的设备，需列入资产管理和预算。

②使用科研经费购置的固定资产，所有权归平台，项目组享有优先使用权。

5.出版/文献/信息传播/知识产权事务费： 包括版面费、出版费、印刷费、媒体服务费、知识产权申请维护费等。报销时需提供合同或通知。

6.其他支出： 指在科研项目过程中发生的无法归入上述科目的其他支出，如小额办公用品、邮寄费等。此项支出总额不得超过项目经费的10%。

第十四条【经费使用细则：行政管理费】

严格控制行政管理费的增长。包括办公费、水电费、邮电费、物业管理费、租赁费、日常维修费等。提倡绿色办公，节约开支。

第五章 资产管理与采购

第十五条【资产定义与分类】

平台资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资。

1.固定资产： 指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。

2.无形资产： 包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。

第十六条【资产管理原则】

坚持“价值管理与实物管理相结合”的原则，建立资产台账，定期盘点，做到账、卡、物相符。

第十七条【采购管理】

1.集中采购： 对大宗商品、服务或工程，实行集中采购，以提高资金效益，降低采购成本。

2.采购方式： 根据金额和性质，采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价等方式。

3.回避制度： 采购人员与供应商有利害关系的，必须回避。

4.合同管理： 所有采购均需签订合同，合同审批流程与支出审批流程一致。

第六章 财务报告与会计档案

第十八条【财务报告】

1.月度报告： 财务部每月10日前向秘书长报送上月财务报表及预算执行情况简要分析。

2.季度报告： 每季度向秘书长办公会及审计与风险委员会提交详细的财务分析报告。

3.年度报告： 年度终了，财务部编制年度财务决算报告，经社会审计机构审计后，提交理事会审议批准。

4.专项报告： 对重大项目、捐赠资金等，按要求编制专项资金使用情况报告。

第十九条【会计档案管理】

会计凭证、账簿、报表及其他会计资料，必须按照国家规定定期整理、立卷、归档。会计档案的保管和销毁，按国家有关规定执行。严禁任何人销毁、涂改、伪造会计档案。

第七章 财务监督与审计

第二十条【内部监督】

1.财务部负责日常财务监督。

2.审计与风险委员会负责独立的内部审计，每年至少进行一次全面审计，并不定期进行专项审计。

3.平台所有财务活动接受监事会的监督。

第二十一条【外部监督】

平台接受业务主管单位、登记管理机关、财政部门、审计机关和税务部门依法实施的指导、检查和监督。

第二十二条【信息公开】

根据国家关于社会组织信息公开的要求，在保护国家秘密和商业秘密的前提下，通过平台官网等渠道，适时向社会公开年度工作报告、财务摘要和审计报告，接受社会监督。

第八章 附则

第二十三条【解释权】

本制度与细则由云阿云智库平台理事会授权秘书长和财务部共同负责解释。

第二十四条【冲突解决】

本制度与国家最新颁布的法律法规相抵触时，以国家法律法规为准，并及时修订本制度。

第二十五条【生效日期】

本办法自理事会审议通过并报理事长审核签署之日起生效。